当全球经济格局剧变遇上国内经济结构调整，国企正站在高质量发展的关键路口。而数字化内控体系，就是破局的 “战略密钥”之一—— 不仅能防风险、提效能，更是践行新质生产力的核心抓手！
一、政策风向：穿透式 + 智能化，国资委划下四大重点！
（一）穿透式监管：打破 “层层衰减” 困局
2025年3月，国务院国资委发布《关于做好2025年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》，强调以穿透式监管为主线，以智能化转型为抓手，进一步完善企业内控体系，推动管控实现自上而下全级次、全链条、全过程、全要素穿透，打破信息孤岛，消除监管盲区，解决“集团管控层层衰减”“违规经营投资责任难追溯”等问题。
（二）智能化转型：构建风控 “最强大脑”
在当今数字化时代的浪潮下，随着信息技术的迅猛发展，大数据和人工智能（AI）技术为内部控制带来了前所未有的机遇，在大数据的支撑下，企业可以收集来自各个业务环节的大量数据，并通过先进的数据分析工具，挖掘出其中隐藏的风险与机会。
（三）动态化管理：锻造内控“自适应引擎”
以往企业的内部控制主要侧重于确保各项业务活动符合外部法律法规和内部规章制度，但随着市场环境日益复杂多变，已逐渐难以满足企业发展的需求。动态的风险管理要求企业建立全面的风险识别、评估和应对机制，实时监测风险因素的变化，并根据企业内外部环境的动态变化，调整风险清单，优化风险应对措施，确保企业在复杂多变的市场环境中保持稳健的发展态势。
（四）一体化协同：构建“多位一体”合力矩阵
2015年，国务院国资委发布《关于全面推进法治央企建设的意见》，首次提出探索建立法务、合规、风险、内控一体化管理平台；2022年，《中央企业合规管理办法》实施，要求中央企业建立健全合规管理与法务、内控、风险管理的协同机制，避免交叉重复，提高管理效能。
   一方面，一体化建设要求引入全面风险管理概念，建立“三道防线”。横向上，建立一体化的风险内控合规“三道防线”：第一道防线业务部门实施监测预警，第二道防线风险合规等职能部门提供风险内控合规技术支持和补充（建立制度规范和顶层设计），第三道防线审计、巡视巡察等内部监督部门独立监督检查。纵向上，在各级单位成立统筹风险管理的委员会或者类似部门，实现上下贯通，通过从上到下的风险任务层层分解、逐级传递，将风险防控落到实处。
另一方面，一体化建设要求引入合规管理概念，将外规内化。企业合规应以制度建设为先，及时贯彻外部监管要求，外规内化是企业对接内外部规范、主动合规的关键步骤。在这一过程中，需及时、准确识别并转换外部法规，使其紧密关联企业的业务、风险管控与合规需求。
    二、国企内控现状直击

序号	问题	具体情况
1	内控体系较为形式化	国有企业内控体系形式上较为完善，内控流程、内控制度及内控手册较为完整，但与实际脱节，难以落地或不具操作性，影响执行效力。
2	全员参与不够	企业员工对内控制度的理解与认知有限，一些员工认为内控是约束，缺乏积极态度，导致风险第一道防线形同虚设。
3	内部监督主体多元化且独立性差	内部监督主体较多，如党内监督、纪检监察、审计监督、内控监督，各主体监督的内容存在一定的同质性，导致工作重复和资源浪费，此外，内部监督部门往往隶属于某一管理部门之下，缺乏独立性。
4	管理凌驾于内控之上	内部控制往往会依照管理人员的主观意图来运行，受限于管理人员个人经验局限、利益驱使或者信息掌握不全面等因素，内部控制的有效性将大打折扣
5	职能交叉重叠	内控、风险与合规三个部门往往各自为战，各自有独立的流程、制度体系及人员，存在职能重复交叉

三、十五五规划中数字内控建设的四大 “硬核任务”
（一）一体化体系重构：从多头管理到统一整合！
1、理念重塑
在企业的战略规划顶层设计中，要从根本上重塑理念，认识到内控、合规、风险并非孤立的概念，在风险导向下，将三位一体化的理念融入企业文化，使全体员工深刻理解这种融合的重要性。
2、组织架构重塑
统一职能部门，整合风险、内控、合规部门，设立一体化管理部门，赋予该部门足够的权威性和跨部门协调能力，以便整合风险相关工作，梳理风控职责，统一协调企业内部个监督主体的工作计划、人员、工作成果等信息，在确保各监督主体独立履行监督职能的同时，通过成果共享、协同运行的方式，避免重复工作和资源浪费。
3、“三道风险防线”重塑
在数字化内控体系中，建立起数字化的“风险三道防线”，第一道防线业务部门通过数字化工具，实时监测业务流程中的风险点，确保业务活动符合内控要求。第二道防线风险内控合规职能部门利用数据分析和智能监测技术，对第一道防线的风险管理进行监督和支持，提供技术指导。第三道防线内部监督部门通过智能化审计和动态监控，对内控体系的有效性进行独立监督评价，优化内控体系。
4、制度重塑
一体化建设需制度上的统一，即融合合规、风险、内控管理制度，做到制度层次分明、协调配套、管控有力。具体来看：一是完善合规风险清单，关注外部法律法规变化，及时将外规内化。二是完善风险控制矩阵清单，梳理业务流程中的高风险点，制定内控合规风险审查要点和风险防控措施，细化到岗。三是完善职责指引清单，优化职责权限分配和审批程序，实现分事行权、分岗设权、分级授权。
   
（二）数字化技术加持：从 “人防” 到 “技防” 的变革！
国务院国资委在《关于做好2022年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（国资厅监督〔2021〕299号）中明确指出，健全内控体系全流程信息化管理功能，将控制节点和控制要求固化嵌入信息系统，实现内控体系由‘人防人控’向‘技防技控’的转型升级。因此，当前国有企业内控体系需加强信息化建设，实现数字化转型。 1、数字化转型：给内控装 “智能芯片”
数字化内控的建立是基于企业信息化、数字化系统建设和完善的，其核心在于通过一系列先进的技术手段，实现内控体系的智能化升级，其实现方式包括自动化流程的构建、对关键业务流程和风险点进行监控和动态预警，大数据分析等等，以打破传统内控依赖人工审核的局限性，实现内控体系由“人防人控”向“技防技控”的转型升级。
2、财务信息化：风险“全息透视”
与财务报表相关的内部控制是内控体系中极其重要的部分，大数据背景下的内部控制能够合理分析和预测会计信息系统可能存在的问题和风险，优化会计系统的内部管理缺陷，实时监控企业经营活动中产生的各种类别的会计信息。
3、跨部门协同：业务 + 内控 + IT 联动
内控涉及所有业务及人员，部门间的合作较为关键，首先是内控部门和信息管理部门基于完善内控制度数字化流程建设的协作，其次是全部部门和全体员工基于加强数字化内控的执行的协同，通过培训，业务自查自检等方式，切实发挥“第一道风险防线”作用，增加内控的执行力度和效果。
4、系统深度融合：打造企业 “全链条神经网”
在企业数字化转型过程中，各子公司、部门通过数字化平台互融互通，打破子公司及部门间的壁垒，管理事务和流程能够集中到公司总体层面，构建公司的一体化平台，实现财务、销售、采购、营销、物资管理等一系列平台的互联互通，并通过内控系统的数据分析，及时发现经营过程中的异常情况，最终达成穿透式监管。
结语：在数字化浪潮下，构建数字内控体系是驾驭风险、释放价值的必然路径。
从 “形式合规” 到 “实质效能”，十五五规划下的国企内控正迎来脱胎换骨的变革。穿透式监管、智能化工具、一体化协同 —— 这三大关键词，就是国企迈向高质量发展的 “通关密码”。
 
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